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2019增值稅一般納稅人申報(bào)表

全套最新版 2019增值稅一般納稅人申報(bào)表 網(wǎng)友評(píng)分:8

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軟件介紹

一般納稅人申報(bào)表也就是增值稅納稅申報(bào)表,是一般納稅人在納稅是必備填寫的申報(bào)表,小編為您帶來2019最新增值稅一般納稅人申報(bào)表下載,歡迎來綠色資源網(wǎng)下載使用。

一般納稅人申報(bào)表介紹

增值稅納稅申報(bào)表是增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處。

一般納稅人申報(bào)表

一般納稅人申報(bào)表填寫說明

(一)“稅款所屬時(shí)間”:指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)“填表日期”:指納稅人填寫本表的具體日期。

(三)“納稅人識(shí)別號(hào)”:填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

(四)“所屬行業(yè)”:按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

(五)“納稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。

(六)“法定代表人姓名”:填寫納稅人法定代表人的姓名。

(七)“注冊地址”:填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

(八)“生產(chǎn)經(jīng)營地址”:填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

(九)“開戶銀行及賬號(hào)”:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。

(十)“登記注冊類型”:按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

(十一)“電話號(hào)碼”:填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。

(十二)“即征即退項(xiàng)目”列:填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。

(十三)“一般項(xiàng)目”列:填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。

(十四)“本年累計(jì)”列:一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中,第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)條要求填寫。

(十五)第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。

(十六)第2欄“其中:應(yīng)稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

(十七)第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”:填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

(十八)第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”:填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第7列第1至5行之和。

(十九)第5欄“按簡易辦法計(jì)稅銷售額”:填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額;服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和;本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≥《附列資料(一)》第9列第14、15行之和。

(二十)第6欄“其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額”:填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按簡易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退項(xiàng)目”列,而應(yīng)填入“一般項(xiàng)目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

(二十一)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”:填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第16、17行之和。

(二十二)第8欄“免稅銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和。

(二十三)第9欄“其中:免稅貨物銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

(二十四)第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

(二十五)第11欄“銷項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14列第7行);

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第6行+第14列第7行。

(二十六)第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第12欄“稅額”。

(二十七)第13欄“上期留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營業(yè)稅改征增值稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人(下同)。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”,以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”填寫。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。

其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人(下同)。

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。

(二十八)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:填寫納稅人已經(jīng)抵扣,但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”+“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第13欄“稅額”。

(二十九)第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”:反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

(三十)第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄。

(三十一)第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”:填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十二)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較, 取二者中小的數(shù)據(jù)。

其中:貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”;

一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=(第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”)×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例;

一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=(《附列資料(一)》第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”×100%。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫:

1.本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。

2.本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

(三十四)第20欄“期末留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:反映試點(diǎn)實(shí)施以后,貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額,在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫:

本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”=第13欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:

(1)本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

(2)本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”:填寫“0”。

(3)本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十五)第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫:

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行)+(第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行)

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

(三十六)第22欄“按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

(三十七)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(三十八)第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”:反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(三十九)第25欄“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本月數(shù)”填寫。“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本年累計(jì)”填寫。

(四十)第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”:本欄不填寫。

(四十一)第27欄“本期已繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十二)第28欄“①分次預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫:

1.服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu),其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(四十三)第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”:本欄不填寫。

(四十四)第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”:填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

(四十五)第31欄“④本期繳納欠繳稅額”:反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。

(四十六)第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”:“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫?!氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。

(四十七)第33欄“其中:欠繳稅額(≥0)”:反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十八)第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”:反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

(四十九)第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”:反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定,而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。

(五十)第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫?!氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。

(五十一)第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”:反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅額,包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。

(五十二)第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”:“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫,“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。

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第 2 樓 甘肅教育網(wǎng)直通車客人 發(fā)表于: 2019/01/09 15:26:42
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第 1 樓 湖北武漢客人 發(fā)表于: 2018/12/14 11:14:42
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